Check-up 4966 · Financeiras, SCDs, bancos pequenos e cooperativas (S4 e S5)

A sua provisão 4.966 está certa? Nós recalculamos e mostramos.

Recalculamos a provisão para perdas esperadas da sua instituição de forma independente, operação por operação, mostramos onde ela diverge da norma e entregamos o plano de correção antes que o auditor ou o Banco Central encontrem.

Agendar conversa de 30 min → Baixar o checklist de aderência

O cenário em 2026

De implantar para provar que está certo

A Resolução CMN 4.966 está em vigor desde janeiro de 2025. Ela trocou a provisão por atraso já ocorrido pela provisão para perdas esperadas, com carteiras, estágios e critérios próprios para ativos com problema de recuperação de crédito.

Muitas instituições implantaram às pressas, com planilhas, ajustes manuais e forte dependência do fornecedor do sistema. O cálculo passou a sair, mas nem sempre dá para explicar de onde veio cada número.

Agora a pergunta mudou. A auditoria independente, a fiscalização do Banco Central, a diretoria e o conselho querem ver consistência, rastreabilidade e aderência à metodologia: reprocessar uma data-base passada e chegar ao mesmo valor, e saber por que ele difere do gerencial.

O que fazemos

Reprocessamento, não só revisão de documento

Reprocessamento independente

Recalculamos a provisão da data-base com a base real da instituição, operação por operação, pela metodologia aplicável ao seu segmento, e comparamos com o valor contabilizado.

Divergências e causas

Mostramos onde e por que o número diverge: classificação nas carteiras, garantias, alocação em estágios, ativos problemáticos, reestruturações e cura, taxa efetiva e baixas.

Políticas, controles e conciliações

Revisamos a política de provisão, a parametrização do sistema, os controles de primeira e segunda linha e a conciliação entre sistema, contabilidade e relatórios regulatórios.

Plano de correção

Achados classificados por risco e impacto na provisão, com causa raiz, recomendação, responsável e prazo sugeridos, apresentados à diretoria.

Para instituições dos segmentos S4 e S5, que em regra apuram a provisão pela metodologia simplificada definida pelo Banco Central, o trabalho não é construir um modelo estatístico: é verificar se a classificação, os estágios, os percentuais e a base de cálculo estão certos, e se os dados sustentam o resultado.

Como funciona

Check-up Completo em 4 semanas

Antes: conversa de 30 minutos
Entendemos o cenário, enviamos um questionário curto e assinamos NDA. Você recebe uma proposta com escopo e preço fechados.
Semana 1: início e dados
Reunião de início, pedido da base de operações em layout padrão (com CPF/CNPJ pseudonimizado) e coleta de políticas e documentos.
Semanas 1 e 2: análise documental
Políticas, manuais, parametrização do sistema, notas explicativas e relatórios de auditoria, consolidados numa matriz norma × prática.
Semanas 2 e 3: reprocessamento e testes
Reclassificação em carteiras e estágios, cálculo da provisão e comparação com o contabilizado, operação a operação. Testes de ativos problemáticos, reestruturações, cura, taxa efetiva, baixas e garantias.
Semana 4: relatório, plano e apresentação
Relatório de divergências com valor e causa, plano de ação priorizado e apresentação executiva à diretoria (e ao conselho, se houver).

Pacotes

Preço fechado, prazo curto, escopo claro

Check-up 4966 Expresso

Para instituições menores (S5 e S4 pequenas). Análise documental, reprocessamento da provisão da data-base e relatório de achados priorizado.

Prazo: 3 semanas · A partir de R$ 18 mil

Check-up 4966 Completo

Para carteiras maiores ou com mais produtos. Tudo do Expresso, mais entrevistas, testes específicos, conciliações, plano de ação detalhado e apresentação à diretoria.

Prazo: 30 dias · A partir de R$ 37 mil

Tesouraria e Instrumentos Financeiros

Para bancos S4, DTVMs, CTVMs e tesourarias de cooperativas. Classificação dos instrumentos, valor justo, taxa efetiva, hedge accounting, derivativos, eventos contábeis e teste da parametrização do sistema de tesouraria.

Prazo: 3 a 4 semanas · Sob proposta

Na sequência, se fizer sentido: Adequação 4966 (correção de regras, políticas e documentação, com especificação para o fornecedor do sistema), Monitoramento mensal (reprocessamento mensal com painel e relatório de divergências) e Revisão independente anual.

Por que a LinspTI

A 4.966 por dentro dos sistemas

Experiência por dentro dos sistemas

O Dr. Lincoln Sposito conduziu, como gerente, o Programa Resolução 4966 de um grande player de tecnologia do mercado financeiro: 48 profissionais, 13 sistemas, dezenas de instituições financeiras clientes e 10 bancos-piloto. O programa chegou à etapa classificatória para a final de Projeto Corporativo do Ano no Prêmio Projeto & VMO 2024 (Mundo PM).

Relatório com padrão de laudo

Doutorado profissional em Administração e Gestão de Projetos (UNINOVE), com mais de 30 anos em tecnologia, a maior parte no mercado financeiro, e experiência em instituições como Citibank, B3 e Porto Seguro. Perito e assistente técnico em perícias de dados. Cada achado vem com evidência e método reprodutível, preparado para ser questionado pela auditoria ou pela fiscalização.

Independência

Não vendemos sistema de provisão e não somos a auditoria da instituição. Não atuamos onde houver conflito com um cliente de perícia.

Sigilo e LGPD

Dados pseudonimizados sempre que possível, NDA e cláusula de proteção de dados no contrato, armazenamento criptografado e descarte ao final. Nenhum dado de cliente vai para ferramenta de IA sem autorização expressa em contrato.

O que dizem colegas e gestores: recomendações no LinkedIn →

Checklist de aderência 4.966

20 perguntas para a sua diretoria, em seis blocos: governança e políticas; classificação e mensuração; carteiras, estágios e ativos problemáticos; cálculo da provisão; dados e conciliação; controles, auditoria e divulgação.

Material de autoavaliação. Não substitui auditoria nem parecer jurídico.

Receber o checklist (PDF)

Perguntas frequentes

Check-up 4966

O nosso sistema já calcula a provisão. Por que fazer um check-up?

O sistema calcula o que recebe. O check-up confirma, de forma independente, que a parametrização, a classificação das operações e os dados de entrada estão certos, e que o número pode ser reprocessado e explicado.

Vocês substituem a auditoria?

Não. A auditoria independente opina sobre as demonstrações. O check-up entra antes, para achar e corrigir divergências, e não emite opinião de auditoria nem parecer jurídico. As decisões contábeis continuam sendo da instituição.

Que dados vocês precisam?

A base de operações da data-base (identificador, produto e modalidade, datas, saldo, dias de atraso, garantias, renegociações, taxa e fluxo), a provisão contabilizada por operação, o razão das contas de provisão, as políticas de crédito e de provisão e a parametrização da 4.966 no sistema.

Como vocês protegem os dados?

Pedimos a base com CPF/CNPJ pseudonimizado sempre que possível, assinamos NDA e cláusula de proteção de dados, armazenamos com criptografia e descartamos ao final (ou no prazo contratado). Nenhum dado vai para ferramenta de IA sem autorização expressa em contrato.

Serve para cooperativa filiada a sistema?

Sim. Se a central ou a confederação já cuida da metodologia, o check-up funciona como verificação independente da base e da provisão da própria singular.

E para instituições do segmento S3 ou acima?

O foco do Check-up 4966 são os segmentos S4 e S5. Para S3 e acima, que usam modelo completo de perda esperada, avaliamos caso a caso, a partir de uma conversa inicial.

Agende uma conversa de 30 minutos

Sem custo e sem compromisso. Entendemos o seu cenário e dizemos se o Check-up faz sentido, com qual pacote e em que prazo.

1. Você envia o formulário
Com o tipo de instituição, o segmento e o principal desafio com a 4.966.
2. Conversamos por 30 minutos
Por vídeo, no horário que for melhor para você.
3. Proposta com preço fechado
Escopo, prazo e valor definidos antes de qualquer compromisso.

Perícia e contencioso em 4.966

Laudo, quesitos e assistência técnica

Parecer técnico e laudo pericial

Avaliação independente da provisão, dos estágios e dos dados que a sustentam, para auditoria, regulador, processo judicial ou arbitral, com metodologia documentada e reprodutível.

Quesitos e assistência técnica

Quesitos periciais especializados e acompanhamento de perícia em curso como assistente técnico da parte, incluindo análise crítica do laudo do perito do juízo.

Due diligence e M&A

Avaliação técnica de carteiras de crédito e da provisão quando a integridade do cálculo afeta a valuation ou a estrutura da operação.

Metodologia técnica em detalhe no artigo Auditoria algorítmica e a Resolução 4.966 (IFRS 9). Serviços relacionados: perícia de dados e perícia em AML/KYC.

Modelo de quesitos

Material complementar

Preencha os dados abaixo para receber o Modelo de quesitos: perícia em Resolução CMN 4.966 (IFRS 9), com perguntas técnicas prontas para uso em processos, assistência técnica ou due diligence.

O Check-up 4966 não constitui auditoria contábil nem parecer jurídico. As decisões contábeis permanecem sob responsabilidade da instituição.